ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БАНК СССР
ПИСЬМО
от 31 октября 1986 г. N 890
О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ В УЧРЕЖДЕНИЯХ ГОСБАНКА СССР
БЮДЖЕТНЫХ, ТЕКУЩИХ И РАСЧЕТНЫХ СЧЕТОВ ВОИНСКИМ ЧАСТЯМ,
УЧРЕЖДЕНИЯМ, ПРЕДПРИЯТИЯМ И ОРГАНИЗАЦИЯМ МИНИСТЕРСТВА
ОБОРОНЫ, МИНИСТЕРСТВА ВНУТРЕННИХ ДЕЛ СССР И КОМИТЕТА
ГОСУДАРСТВЕННОЙ БЕЗОПАСНОСТИ СССР
При этом направляются для руководства и
исполнения Правила открытия в учреждениях Госбанка СССР бюджетных, текущих и
расчетных счетов воинским частям, учреждениям, предприятиям и организациям
Министерства обороны, Министерства внутренних дел СССР и Комитета
государственной безопасности СССР.
С изданием настоящих Правил утрачивает
свое действие Инструкция Госбанка СССР от 12 октября 1973 г. N 28а.
Председатель Правления
Государственного банка СССР
В.В.ДЕМЕНЦЕВ
ПРАВИЛА
ОТКРЫТИЯ В УЧРЕЖДЕНИЯХ ГОСБАНКА СССР БЮДЖЕТНЫХ,
ТЕКУЩИХ И РАСЧЕТНЫХ СЧЕТОВ ВОИНСКИМ ЧАСТЯМ, УЧРЕЖДЕНИЯМ,
ПРЕДПРИЯТИЯМ И ОРГАНИЗАЦИЯМ МИНИСТЕРСТВА ОБОРОНЫ,
МИНИСТЕРСТВА ВНУТРЕННИХ ДЕЛ СССР И КОМИТЕТА
ГОСУДАРСТВЕННОЙ БЕЗОПАСНОСТИ СССР
1. Воинские части, учреждения,
предприятия и организации Министерства обороны, Министерства внутренних дел
СССР и Комитета государственной безопасности СССР могут иметь в учреждениях
Госбанка СССР следующие счета:
а) бюджетные счета, текущие счета для
хранения внебюджетных средств и переходящих сумм, открываемые на балансовом
счете "Текущие счета учреждений и организаций, состоящих на союзном
бюджете", на имя распорядителей кредитов по смете Министерства обороны,
Министерства внутренних дел СССР, Комитета государственной безопасности СССР;
б) текущие счета, открываемые на
балансовом счете "Текущие счета учреждений и организаций, состоящих на
союзном бюджете" на имя воинских частей, учреждений, предприятий и
организаций, не являющихся распорядителями кредитов.
Воинские части, получающие денежные
средства за выполняемые работы, могут иметь, кроме текущих счетов, также
расчетные счета, открываемые на балансовом счете "Предприятия и
организации прочих министерств и ведомств".
В тех случаях, когда воинская часть или
учреждение имеет наименование, одинаковое с наименованием финансирующего их
распорядителя кредитов, текущий счет этой воинской части или учреждению
открывается независимо от того, что под тем же наименованием открыт текущий
счет распорядителю кредитов в соответствии с лит.
"а" настоящего пункта;
в) текущие счета, открываемые на
балансовом счете "Текущие счета общественных организаций" на имя
политических органов воинских частей и на имя состоящих на
самостоятельном балансе культурно-просветительных учреждений и их организаций,
а также касс взаимопомощи воинских частей, учреждений, предприятий и
организаций. Текущие счета кассам взаимопомощи могут быть открыты в
сберегательных кассах в общеустановленном порядке;
г) расчетные счета, открываемые на
балансовом счете "Предприятия и организации прочих министерств и
ведомств" на имя предприятий, организаций и воинских частей, состоящих на
хозяйственном расчете и самостоятельном балансе.
Воинские части,
хозрасчетные предприятия и организации, получающие бюджетные средства по смете
Министерства обороны, Министерства внутренних дел СССР и Комитета
государственной безопасности СССР на содержание приписанных к ним на финансовое
довольствие воинских частей и учреждений, состоящих на сметно-бюджетном
финансировании, и на другие цели, могут иметь, кроме расчетных счетов, также
текущие счета, открываемые на балансовом счете "Текущие счета учреждений и
организаций, состоящих на союзном
бюджете".
Филиалы воинских частей, хозрасчетных
предприятий и организаций, находящиеся вне местонахождения этих частей,
предприятий и организаций, могут иметь текущие счета на балансовом счете
"Предприятия и организации прочих министерств и ведомств". На эти
текущие счета зачисляются средства только по переводам воинских частей,
предприятий или организаций, в состав которых входят филиалы.
2. Бюджетные счета воинским частям,
учреждениям и организациям открываются в соответствии с Инструкцией Госбанка
СССР от 26 ноября 1984 г. N 27 "По кассовому исполнению Государственного
бюджета СССР" с оформлением полномочий в порядке, изложенном в п. п. 6 и 7
настоящих Правил, без представления разрешения и заявления на открытие счета.
3. Открытие текущих или расчетных счетов,
в том числе и счетов по депозитным суммам, воинским частям, учреждениям,
предприятиям и организациям производится на основании разрешений, выдаваемых
финансовыми органами распорядителей кредитов.
В тех случаях, когда финансирование
учреждений и организаций производится с бюджетных счетов, для открытия им
счетов по депозитным суммам представления разрешений не требуется.
4. Разрешения на открытие счетов
составляются на бланках, изготовленных в типографии с защитной сеткой и
снабженных централизованной нумерацией, подписываются двумя лицами и
скрепляются оттиском гербовой печати. Бланк разрешения состоит из четырех
частей: разрешения, подтверждения разрешения, извещения и корешка (см.
Приложение).
Разрешение на открытие текущего или
расчетного счета финансовым органом соответствующего распорядителя кредитов выдается
воинской части, учреждению, предприятию или организации, которой должен быть
открыт счет. Одновременно финансовый орган распорядителя кредитов направляет
через спецсвязь или заказной почтой учреждению Госбанка СССР, в котором должен
быть открыт счет, подтверждение разрешения на открытие счета вместе с
экземпляром извещения об открытии счета учреждением Госбанка СССР.
В тех случаях, когда воинская часть
(учреждение) имеет наименование, одинаковое с наименованием распорядителя
кредитов, финансирующего воинскую часть (учреждение), разрешение на открытие
текущего счета этой воинской части (учреждению) должно быть выдано тем же
финансовым органом, который выдал разрешение распорядителю кредитов,
финансирующему воинскую часть (учреждение).
5. Открытие текущего или расчетного счета
производится учреждением Госбанка СССР на основании
представленного воинской частью, учреждением, предприятием или организацией
разрешения на открытие счета и подтверждения разрешения, полученного
учреждением Госбанка СССР непосредственно от финансового органа
соответствующего распорядителя кредитов, а также заявления об открытии счета и
карточки с образцами подписей лиц, распоряжающихся счетом, и оттиска печати.
Никаких других документов (приказов,
уставов (положений)) для оформления счетов воинских частей, учреждений,
предприятий или организаций не требуется.
Учреждение Госбанка СССР проверяет
наличие на разрешении и на подтверждении разрешения подписей и оттиска гербовой
печати. Правомерность финансового органа - распорядителя кредитов, выдавшего
разрешение, подписей лиц, подписавших разрешение, а также должностное положение
лиц, включенных владельцем счета в карточку с образцами подписей на право
распоряжения счетом, проверяются соответствующими организациями Министерства
обороны, Министерства внутренних дел СССР и Комитета государственной
безопасности СССР.
Разрешение на открытие текущего или
расчетного счета действительно до закрытия счета или получения учреждением
Госбанка СССР нового разрешения в связи с изменением наименования воинской
части, учреждения, предприятия или организации или по другим причинам.
6. Образцы подписей
представляются учреждению Госбанка СССР на карточке установленной формы
(приложение N 2 к Инструкции Госбанка СССР от 30 октября 1986 г. N 28 "О
расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка
СССР") в двух экземплярах за подписями командира (начальника) - первая
подпись, и начальника финансового органа (главного или старшего бухгалтера) -
вторая подпись, воинской части, учреждения, предприятия или организации.
В карточку включается образец оттиска
печати (гербовой или негербовой), присвоенной воинской части, учреждению,
предприятию или организации, которой открывается счет. Применение печатей,
предназначенных для специальных целей (для пакетов, пропусков и т.п.), не
допускается.
Образец оттиска гербовой печати служит
одновременно подтверждением подписей должностных лиц владельца счета. Если
владелец счета имеет негербовую печать, то карточка с образцами подписей должна
быть заверена подписями и оттиском гербовой печати вышестоящей организации.
В тех случаях, когда в соответствии с п.
1, лит. "б",
абзацем третьим настоящих Правил в учреждении Госбанка СССР открыты два текущих
счета под одним и тем же наименованием воинской части или учреждения, в
карточки с образцами подписей и оттиска печати по обоим счетам включается один
и тот же образец оттиска гербовой печати, присвоенной данной воинской части или
учреждению.
В карточку с образцами подписей по
текущему счету кассы взаимопомощи при воинской части (учреждении, предприятии,
организации) может быть включен образец оттиска печати воинской части
(учреждения, предприятия, организации), при которой создана данная касса
взаимопомощи.
При временном отсутствии печати у вновь
созданной или реорганизованной воинской части, учреждения, предприятия и
организации руководитель учреждения Госбанка СССР предоставляет владельцу счета
необходимый срок для изготовления печати. Одновременно он определяет порядок
оформления денежно-расчетных документов на время отсутствия печати, разрешая, в
зависимости от обстоятельств, снабжать документы прежней печатью либо печатью
вышестоящей организации или районного (городского) военного комиссариата,
находящихся в том же населенном пункте, либо представлять документы без оттиска
печати.
В этих случаях руководителем или главным
бухгалтером учреждения Госбанка СССР делается соответствующая отметка в
карточке с образцами подписей и оттиска печати.
Если командиру (начальнику) воинской
части, учреждения, предприятия или организации предоставлено право единолично распоряжаться текущим счетом и единолично подписывать
денежно-расчетные документы, то это должно быть указано в разрешении на
открытие счета. Кроме того, в разрешении указываются фамилия, имя, отчество
командира (начальника) воинской части, учреждения, предприятия или организации.
В переводах (авизо по МФО) на текущие
счета, открываемые на имя командира (начальника), должны быть указаны фамилия,
имя и отчество переводополучателя.
7. Разрешение на открытие счета,
заявление об открытии счета и карточка с образцами подписей и оттиска печати
представляются в учреждение Госбанка СССР тем должностным лицом воинской части,
учреждения, предприятия или организации, которому предоставлено право первой
или второй подписи на денежно-расчетных документах по данному счету. В тех
случаях, когда командиру (начальнику) воинской части, учреждения, предприятия
или организации предоставлено право единолично распоряжаться
счетом, документы для оформления счета представляются лично командиром
(начальником).
Лицо, представляющее в учреждение
Госбанка СССР указанные документы, предъявляет свое удостоверение личности,
паспорт или заменяющий его документ.
После проверки правильности оформления
указанных выше документов на открытие счета на карточке с образцами подписей и
оттиска печати делается отметка соответственно: "Удостоверение личности
предъявлено" (без каких-либо ссылок на дату выдачи, номер и без указаний,
кем выдано удостоверение) или "Паспорт (заменяющий его документ)
предъявлен" (с указанием даты выдачи, номера и кем выдан паспорт или
документ). Отметка о предъявлении документов заверяется подписью руководителя
или главного бухгалтера учреждения Госбанка СССР.
В случае замены или дополнения хотя бы
одной подписи по счету представляется новая карточка с образцами подписей всех
лиц, имеющих право первой и второй подписи. В этом случае на карточке с
образцами подписей делается отметка о предъявлении удостоверения личности,
паспорта или заменяющего его документа в порядке, предусмотренном настоящим
пунктом.
При временной замене одного из лиц,
имеющих право первой или второй подписи, новая карточка не составляется, а
дополнительно представляется карточка с образцом подписи временного заместителя
и указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается командиром (начальником)
и начальником финансового органа (главным или старшим бухгалтером) данной
воинской части, учреждения, предприятия или организации и скрепляется оттиском
печати.
8. Об открытии текущего или расчетного
счета учреждение Госбанка СССР немедленно высылает заказной почтой заполненное
им извещение финансовому органу распорядителя кредитов, выдавшему разрешение на
открытие счета.
Выдача извещений об открытии счета на
руки представителям воинских частей, учреждений, предприятий и организаций для
передачи их финансовым органам распорядителей кредитов категорически
запрещается.
9. В случае неполучения учреждением
Госбанка СССР подтверждения разрешения на открытие счета (с экземпляром
извещения об открытии счета) учреждение Госбанка СССР открывает счет воинской
части, учреждению, предприятию или организации на основании представленных
владельцем счета указанных в п. 7 настоящих Правил документов, сроком на 15
дней.
Разрешение на временное открытие счета
дается руководителем учреждения Госбанка СССР, о чем делается соответствующая
надпись на карточке с образцами подписей и оттиска печати.
В течение указанного срока на счет,
открытый воинской части, учреждению, предприятию или организации, могут
зачисляться только суммы финансирования, поступающие с бюджетного счета
довольствующего финансового органа. Никакие другие поступления на указанный
счет в течение этого срока зачисляться не должны. Выдачи и перечисления средств
со счета производятся в общем порядке.
В случае неполучения учреждением Госбанка
СССР в течение пятнадцатидневного срока подтверждения разрешения на открытие
счета выдача и перечисление средств с этого счета должны быть прекращены впредь
до получения подтверждения.
Документы по оформлению счета воинской
части, учреждения, предприятия или организации, открытого сроком на 15 дней, до
получения подтверждения разрешения на право открытия счета хранятся у главного
бухгалтера учреждения Госбанка СССР. Карточки с образцами подписей и оттиска
печати хранятся у операционных работников в отдельных папках.
До получения подтверждения разрешения на
право открытия счета в карточке с образцами подписей и оттиска печати надпись о
разрешении временного открытия счета аннулируется, о чем делается отметка
"аннулировано". После этого в общеустановленном порядке руководитель
учреждения Госбанка СССР делает разрешительную надпись на заявлении об открытии
счета, а главный бухгалтер или его заместитель оформляет своей подписью
карточки с образцами подписей и оттиска печати.
10. Открытие текущих счетов филиалам
воинских частей, хозрасчетных предприятий и организаций, находящимся вне
местонахождения этих частей, предприятий и организаций, производится в порядке,
предусмотренном в п. п. 3 - 6 и 8 настоящих Правил.
Карточки с образцами подписей и оттиска
печатей филиалов воинских частей, хозрасчетных предприятий и организаций должны
быть заверены воинской частью, предприятием или организацией, в состав которой
входит филиал.
Разрешение на открытие счета, заявление
об открытии счета и карточка с образцами подписей и оттиска печати
представляются в учреждение Госбанка СССР лично руководителем филиала. Прием
этих документов производится учреждением Госбанка СССР в порядке,
предусмотренном в п. 7 настоящих Правил.
Текущие счета филиалам воинских частей,
хозрасчетных предприятий и организаций открываются учреждением Госбанка СССР
только по получении подтверждения о разрешении на открытие счета от финансового
органа распорядителя кредитов, выдавшего разрешение.
11. Подразделениям воинских частей и
учреждений, состоящих на сметно-бюджетном финансировании, находящимся вне места
расположения этих частей и учреждений, текущие счета в учреждениях Госбанка
СССР не открываются. Командиры (начальники) таких подразделений получают
средства только по переводам, производимым с текущих (бюджетных) счетов
воинских частей и учреждений, в состав которых входят подразделения.
Суммы переводов, поступающие на имя
командира (начальника) подразделения, учитываются на лицевом счете, открываемом
на балансовом счете N 724 "Текущие счета уполномоченных и невыплаченные
переводы".
Выдача средств со счета
как наличными деньгами, так и в безналичном порядке может производиться лишь по
получении письма воинской части или учреждения (отправителя перевода), в
котором должны быть указаны следующие данные: номер текущего счета, с которого будут
переводиться командиру (начальнику) подразделения средства, наименование
учреждения Госбанка СССР, обслуживающего переводоотправителя, и срок, в течение
которого могут поступать переводы. Письмо подписывается командиром воинской
части или начальником учреждения и начальником финансового органа и скрепляется
оттиском гербовой печати. Это письмо хранится как документ по оформлению счета,
открытого по балансовому счету N 724.
При получении средств со счета командир
(начальник) подразделения предъявляет учреждению Госбанка СССР свое
удостоверение личности.
Перевод и выплата средств уполномоченным
(представителям) воинских частей и учреждений, состоящих на сметно-бюджетном
финансировании, командированным в другую местность, производится в порядке,
предусмотренном для уполномоченных государственных, кооперативных и
общественных предприятий, учреждений и организаций Инструкцией Госбанка СССР
"О безналичных расчетах в народном хозяйстве".
12. В случае изменения наименования
воинской части, учреждения, предприятия или организации переоформление текущего
или расчетного счета производится в порядке, изложенном в п. п. 3 - 9 настоящих
Правил, с обязательным представлением нового разрешения.
Руководителям учреждения Госбанка
предоставляется право освобождать владельца счета от представления документов
для переоформления счета и производить переоформление собственным
распоряжением, если изменение подчиненности или изменение наименования вытекает
из законов СССР, а также из решений Совета Министров СССР и общеизвестны.
13. Текущие счета
воинских частей, учреждений, предприятий и организаций Министерства обороны,
если по ним в течение трех месяцев не было никаких записей, учреждения Госбанка
СССР должны закрывать самостоятельно (без заявления владельца счета) и остатки
средств перечислять в Управление по кассовому исполнению Государственного
бюджета СССР Правления Госбанка СССР на текущий счет Центрального финансового
управления Министерства обороны.
Этот порядок не распространяется на
текущие счета воинских частей, выбывших в лагери и учебные центры.
14. Открытие текущих счетов военным
представительствам Министерства обороны на промышленных предприятиях
производится в соответствии с настоящими Правилами.
15. Открытие текущих и
расчетных счетов воинским частям, учреждениям, предприятиям и организациям
Главного управления железнодорожных войск Министерства транспортного
строительства производится в порядке, предусмотренном настоящими Правилами,
причем расчетные счета должны открываться на балансовом счете "Предприятия
Министерства транспортного строительства", а текущие счета - на балансовом
счете "Текущие счета учреждений и организаций, состоящих на союзном
бюджете".
Председатель Правления
Государственного банка СССР
В.В.ДЕМЕНЦЕВ
Приложение
МИНИСТЕРСТВО ОБОРОНЫ │ МИНИСТЕРСТВО ОБОРОНЫ
│
_________________________________│_________________________________
(наименование финансового органа │(наименование финансового
органа
распорядителя
кредитов) │ распорядителя кредитов)
_________________________________│_________________________________
(адрес) │ (адрес)
│
Корешок разрешения │ Разрешение
N 000 │ N 000
│
_________________________________│_________________________________
(наименование учреждения Госбанка│(наименование учреждения
Госбанка
СССР) │ СССР)
│
_________________________________│_________________________________
(адрес) │ (адрес)
│
Откройте ________________________│Откройте ________________________
(наименование
воинской │ (наименование
воинской
_________________________________│_________________________________
части, учреждения, предприятия, │ части,
учреждения, предприятия,
_________________________________│_________________________________
организации) │ организации)
____________________________
счет│____________________________ счет
(текущий или расчетный) │
(текущий или расчетный)
│
ПОДПИСИ: │ ПОДПИСИ:
"___"
___________________ 19__ г.│"___" ___________________ 19__ г.
(гербовая печать)
МИНИСТЕРСТВО ОБОРОНЫ │ контора
│______________
--------- Госбанка
_________________________________│ отделение
(наименование финансового органа │
_________________________________│в гор. __________________________
распорядителя кредитов) │
│ Извещение
_________________________________│ N 000
(адрес) │
│Об
открытии счета _______________
Подтверждение разрешения │финансовому органу _____________
N 000 │_________________________________
│ (адрес)
_________________________________│
(наименование
учреждения Госбанка│В
соответствии с разрешением,
СССР) │выданным
________________________
_________________________________│ (наименование финансового
(адрес) │_________________________________
│ органа, выдавшего разрешение)
Подтверждаем,
что _______________│
(наименование
│открыт "___" ____________ 19__ г.
_________________________________│_________________________________
воинской части, учреждения, │
(текущий или расчетный)
_________________________________│
предприятия, организации) │счет N __________________________
│ (наименование
воинской
действительно
разрешено открыть _│_________________________________
│ части,
учреждения, предприятия,
_________________________________│_________________________________
│ организации)
____________________________
счет│
(текущий или расчетный) │Управляющий
_____________________
│
│Гл.
бухгалтер ___________________
ПОДПИСИ: │
"___"
___________________ 19__ г.│"___" ___________________ 19__ г.
│
(гербовая печать) │ (гербовая печать)